Стало понятно, за какие ошибки не примут декларации по НДС

С 1 июля 2021 г. в статье 174 НК РФ появится новый пункт - 5.3, по которому поданная в срок декларация по НДС не будет считаться представленной, если налоговики выявят несоответствия в показателях декларации с контрольными соотношениями.

Установить, контрольные соотношения, на основании которых будут «заворачивать» декларации должна федеральная налоговая служба. Уже подготовлен проект ФНС РФ , согласно которому налоговики будут проверять на соответствие такие показатели как:

• сумма НДС к уплате, которая должна быть равна общей сумме исчисленного налога с учетом восстановленного НДС минус заявленные вычеты;
• общую сумму НДС к уплате в разделе 1, которая суммарно должна быть равна налогу к уплате по разделам 3,4,5,6;
• совпадение суммы исчисленного НДС в разделах 2,3,4,5,6 с итоговой суммой в книге продаж (раздел 9 декларации с приложениями);
• общая суммы НДС к вычетам по разделам 3,4,5,6, которая суммарно должна равняться итоговой сумме вычетов по книге покупок (раздел 8 декларации с приложениями).

Также будут выявлять несоответствия внутри книги покупок и продаж, как в разрезе корректирующих счетов-фактур, так и по различным ставкам НДС.

Таким образом, налоговики не будут принимать декларации по НДС только за внутренние ошибки в декларации. Речь пока не идет о том, чтобы считать не представленными декларации по выявленным «разрывам» с контрагентами, когда суммы НДС не отражены в декларациях у партнеров.

В случае выявления противоречий в декларации, инспекция должна уведомить об этом налогоплательщика по ТКС не позднее следующего дня. У организации есть 5 дней с момента получения такого уведомления, чтобы исправить ошибки и подать верную декларацию. Если все несоответствия устранены, то декларация будет считаться представленной на дату первичной подачи формы. Если пропустить срок или проигнорировать требования налоговой, то декларация по НДС, которая не соответствует контрольным соотношениям, будет считаться непредставленной, со всеми вытекающими последствиями, в виде блокировки счетов и штрафов.

Клиенты компании «Балиот» всегда отчитываются по НДС, а также по другим налогам в срок и без ошибок. Мы гарантируем профессиональный и ответственный подход при решении любых задач info@baliot.ru, +7(495)127-7398.